Déduction fiscale des loyers de LLD : ce qu'il faut savoir

Comparer un loyer de LLD à une mensualité de crédit sans intégrer la fiscalité conduit systématiquement à une mauvaise décision. Voici les trois mécanismes à connaître.

1. Les loyers sont des charges d'exploitation

Le loyer de LLD est comptabilisé en charge externe (compte 613 « Locations »). Il vient donc en déduction du résultat imposable de l'exercice, sans passer par un plan d'amortissement.

Pour une société à l'IS au taux normal de 25 %, un loyer de 500 € HT par mois génère une économie d'impôt de 125 € par mois, soit 1 500 € par an. Le coût net réel du loyer est donc de 375 € HT mensuels.

2. La TVA sur les loyers est récupérable

Pour une entreprise assujettie, la TVA facturée sur chaque loyer est déductible dans les conditions de droit commun. Elle est récupérée mensuellement ou trimestriellement selon votre régime, sans avance de trésorerie massive comme lors d'un achat comptant.

Attention aux exceptions classiques : véhicules de tourisme (TVA non déductible sur le loyer, sauf activités spécifiques), dépenses somptuaires, et biens affectés à une activité exonérée.

3. Aucune immobilisation à l'actif

Le bien restant la propriété du loueur, il n'entre pas à l'actif du bilan et ne génère ni dotation aux amortissements, ni ligne de dette au passif. Les engagements de loyers futurs sont mentionnés en annexe.

Le calcul du coût net à retenir

• Coût brut = loyer HT × nombre de mois + premier loyer majoré
• Économie d'IS = coût brut × taux d'IS applicable (15 % ou 25 %)
• Coût net = coût brut − économie d'IS

Notre simulateur affiche directement l'économie d'IS estimée dans le récapitulatif, à titre indicatif. Ce calcul ne remplace pas l'avis de votre expert-comptable, seul compétent au regard de votre situation.